Régimen fiscal: no mueras en la orilla del fisco

Entender las diferencias entre los posibles regímenes fiscales para tu emprendimiento es esencial, tanto para resolver la cuestión fiscal de tu negocio como para asegurar su crecimiento. Elegir el régimen fiscal equivocado hará que necesites pagar más impuestos y tasas al fisco, comprometiendo la salud financiera y presupuestaria de tu empresa.

Muchos emprendedores terminan dejando ese conocimiento en manos del contador, el responsable de la adecuación fiscal de la operación y también de todas las funciones referentes a la contabilidad empresarial. Sin embargo, por más que el contador sea la piedra angular de ese terreno poco explorado por los demás profesionales, quien tiene la última palabra sigue siendo el emprendedor. Es decir, por más que hayas hecho publicidad, data mining, un posgrado en comunicación, diseño o cualquier otra cosa relacionada con la excusa “no sé lidiar con números”, aun así tendrás que tener la última voz en esa cuestión. Pero no te preocupes, ¡hoy es tu día de suerte! No necesitarás un título en matemática pura para entender las diferencias entre las categorías que te presentaremos a continuación.

Primera lección: Simples Nacional. Sim, parece rótulo de cachaça, mas não, é apenas o título de um regime fiscal dessa pátria abençoada. Vamos começar pelo que desce mais redondo: damas e cavalheiros, eis o…

… SIMPLES NACIONAL

¿Quieres saber el porqué del nombre? Simple, y tiene todo que ver con la estructuración de esta categoría. Su ventaja para el emprendedor es que facilita la organización y la responsabilidad fiscal al reunir toda la información en un solo portal, que es el mismo en el que podrás ver si tu actividad empresarial está prescrita en las actividades reguladas. No solo eso: a través de este régimen, el emprendedor puede pagar todos los impuestos de una sola vez, con una guía única. ¡Es decir, simple! Los tributos y contribuciones relativos a la categoría pueden pagarse mediante un documento fiscal llamado DAS (Documento de Recaudación del Simples Nacional), generado en el propio sitio.

Sin embargo, para emprendedores que están comenzando y aún no cuentan con una estructura grande o formalizada, existe la opción del MEI (Microemprendedor Individual). Las diferencias entre el MEI y las entidades pertenecientes al régimen SIMPLES están en la facturación total y en la estructura de la empresa, ya que los MEI fueron concebidos con la intención de simplificar la actividad de los microemprendedores, cuyas operaciones se complementan con pocos empleados además del socio fundador. El techo de facturación es de R$ 60,000.00 anuales, y la lista de actividades permitidas para esta categoría se encuentra en el sitio de la Receita Federal – consulta la lista completa aquí: http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/resolucao/2011/CGSN/Resol94.htm. Nessa categoria, o faturamento pode exceder em até 20% do limite imposto antes de precisar se adequar ao SIMPLES Nacional. Antes disso, o empreendedor que optar pela categoria de MEI deverá pagar os seguintes insumos:

• 5% del salario mínimo vigente (en concepto de contribución previsional del emprendedor)
• R$ 1,00 mensual de ICMS (Impuesto sobre la Circulación de Mercancías)

Ahora bien, si tiene un empleado para auxiliar en la operación diaria, las contribuciones a pagar aumentan. El vínculo laboral, en esta categoría, no tiene las mismas ataduras y barreras que los de las grandes empresas, por tratarse de una operación reducida que, en muchos casos, todavía no fue debidamente validada. Para los propietarios de MEI que optaron por contratar ayudantes para el negocio, los montos que deberán desembolsarse mensualmente – además de los ya citados – son:

• 8% de la remuneración del empleado para el INSS
• 3% sobre el valor de la remuneración del empleado, también para el INSS patronal

Al superar el límite permitido para la categoría MEI, el emprendedor deberá optar entre dos categorías que pueden adecuarse a este régimen, dependiendo de la facturación. Son: ME (Microempresa); y EPP (Empresa de Pequeño Porte). La principal diferencia entre las ME y las EPP, sin embargo, es la facturación anual de la operación en cuestión. Para ser considerada una ME, debe facturar hasta R$ 360,000.00 anuales, mientras que una EPP tiene una facturación que puede variar de R$ 360,000.00 a R$ 3,600,000.00. Para encuadrarse en el Simples es necesario que la facturación no supere los R$ 3,6 millones, ya sea en el año en el que la empresa se encuentra o en el anterior. Además, si tienes otros socios, no pueden tener una participación superior al 10% en otro negocio que se encuadre en el Lucro Presumido o Lucro Real (con facturación superior a R$ 3,6 millones). Toda la información referente al régimen mencionado arriba se encuentra compilada en el sitio del gobierno, https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/.

Las que tengan filiales fuera del país, incluso por debajo del límite de recaudación, no pueden encuadrarse en el régimen Simples. No solo eso: las cooperativas, ONG, OSCIP, gestoras de crédito o empresas que sean el resultado de una escisión en los últimos 5 años, o que tengan participación en otra empresa, tampoco se adecuan a esta categoría.

Los impuestos y contribuciones que deben transferirse a las autoridades son:

• IRPJ (Impuesto sobre la Renta de Personas Jurídicas)
• CSLL (Contribución Social sobre la Ganancia)
• PIS (Programa de Integración Social)
• COFINS (Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social)
• ICMS (Impuesto sobre la Circulación de Mercancías y Servicios)
• INSS (Contribución para la Seguridad Social relativa a la parte patronal

De cualquier manera, la contratación de un contador de confianza, ya sea para asesorar o para efectivamente hacerse cargo de la contabilidad de la empresa, es de suma importancia para la salud fiscal y financiera de tu operación. Además de poder ayudar en la navegación de los insumos y los impuestos a pagar, un contador hábil podrá auxiliar en la planificación fiscal del emprendimiento, logrando no solo que no tengas problemas con el fisco, sino que entiendas en qué momento deberás cambiar de categoría. Las diferentes actividades referentes a las categorías mencionadas tienen una tributación variada y, dependiendo de la operación que encabece tu negocio, podrás adecuarte a una o más de ellas. En esos casos, es mejor consultar a un profesional que indique cuál de ellas es la mejor opción, tanto por adecuación legal como por la tributación a pagar. Dependiendo de la complejidad del negocio, a veces incluso un estudio de abogados que se especialice en el área fiscal, ya que tu objeto social (en el contrato social de la empresa) impactará directamente en tu categoría.