Carga Tributaria: Impuestos para Restaurantes
Tan importante como atender bien a los clientes y tener una operación eficiente y rentable es estar atento a la carga tributaria que tu establecimiento necesita pagar.
De esta manera, aseguras que tu restaurante cumple con la ley, evitas posibles sanciones y/o multas y, por supuesto, contribuyes a los ingresos del país.
Pero después de todo, ¿cuáles son los impuestos para restaurantes, qué imposición se aplica y qué es la carga tributaria?
¡Descubre esto y mucho más a continuación!
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¿Qué es la carga tributaria?
En general, la carga tributaria se define como la cantidad de impuestos pagados (ya sea por personas físicas o jurídicas) al gobierno en los niveles federal, estatal y municipal.
Es con el valor de la carga tributaria, más el Producto Interno Bruto (PIB), que el país invierte en mejoras, acciones y programas destinados a ayudar a la población y las empresas de Brasil.
Así como toda persona debe asumir sus responsabilidades ante la autoridad fiscal, lo mismo se aplica a los restaurantes.
En este caso, hay una serie de impuestos ya incorporados en los insumos adquiridos, pero otros son pagados por el establecimiento, como impuestos relacionados con empleados, ubicación y otros.
¿Cómo funciona la tributación para restaurantes?
Pero en la práctica, ¿cómo saber qué impuestos un restaurante necesita pagar y cuál es su carga tributaria? Para eso, primero, es necesario entender los diferentes sistemas tributarios.
Son sistemas de leyes que regulan e indican cómo se calculan y recaudan los impuestos por las empresas.
Hay tres opciones principales: Simples Nacional (la más comúnmente utilizada); Lucro Presumido y Lucro Real.
De acuerdo con el sistema tributario adoptado por tu restaurante, es necesario pagar ciertos impuestos y sus respectivos montos. Pero además de estos, otros cargos también conforman la carga tributaria para este tipo de establecimiento, que enumeraremos a continuación.
A continuación aprenderás más sobre los tres sistemas principales.
Simples Nacional
Este es el sistema que se creó, como indica el nombre, para simplificar el pago de impuestos. Agrupa los principales impuestos federales, estatales y municipales en una sola guía de pago, llamada DAS.
Simples Nacional puede ser utilizado por restaurantes con ingresos de hasta R$ 4.8 millones. Sus tasas (es decir, el porcentaje de impuestos pagados por faturamento) van del 4% al 19%.
El principal beneficio de este sistema es precisamente su facilidad y conveniencia, ya que unifica los impuestos principales en un solo pago.
Lucro Presumido
El sistema Lucro Presumido es el modelo en el cual los impuestos federales – Impuesto sobre la Renta (IRPJ) y Contribución Social sobre la Ganancia Neta (CSLL) – se calculan basándose en un margen de ganancia fijo.
Este margen, que se define por ley, tiene un valor de hasta R$ 78 millones por año. Es decir, los restaurantes con ingresos anuales hasta ese monto pueden encajar en Lucro Presumido.
Lucro Real
Finalmente, el sistema Lucro Real es aquel en el que IRPJ y CSLL se calculan basándose en la ganancia real del restaurante. Es decir, se tiene en cuenta la cantidad total que el establecimiento realmente ganó. Este valor se determina a través de registros contables.
Este sistema es obligatorio para restaurantes con ingresos superiores a R$ 78 millones por año o aquellos con ganancias inferiores a lo presunto.
Las principales ventajas de Lucro Real son la posibilidad de compensar pérdidas fiscales, deducir gastos operativos dentro del sistema y reducir la base de cálculo del PIS y COFINS.
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7 impuestos para restaurantes
Pero la carga tributaria de un restaurante no se basa únicamente en el sistema tributario que adopta. También hay otros impuestos que se aplican a productos, transacciones, pagos y otros.
Esto es porque un restaurante es una actividad mixta (que comercializa tanto servicios como mercancías), está sujeto a impuestos relacionados con ambas actividades.
Por eso, saber exactamente cuáles aplican a cada negocio es una tarea imposible, ya que pueden variar mucho según el tamaño de tu operación, área de actividad, productos vendidos y mucho más.
La buena noticia es que hay impuestos que tienden a ser más populares, por lo que se aplican a la gran mayoría de establecimientos. ¡Consulta los siete más comunes a continuación!
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1 – Impuesto sobre Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS);
El ISS es un impuesto municipal para empresas que prestan servicios. El monto de este impuesto para restaurantes es variable, ya que está definido por la ley municipal de cada ciudad.
2 – Impuesto sobre Circulación de Mercancías y Servicios (ICMS);
Bien conocido, el ICMS es un impuesto estatal que se cobra sobre todas las mercancías que han circulado en tu establecimiento.
3 – Impuesto sobre la Renta de Personas Jurídicas (IRPJ);
Como su nombre lo indica, se cobra en función de la ganancia de una empresa – pero puede ser en relación con la ganancia presunta o ganancia arbitrada.
4 – Contribución Social sobre la Ganancia Neta (CSLL);
Creado para financiar la Seguridad Social, este impuesto se calcula en función de la ganancia neta del restaurante. En otras palabras: el monto calculado antes de la deducción del Impuesto sobre la Renta. Se aplica a empresas bajo el régimen de Ganancia Real.
5 – Programa de Integración Social (PIS);
Estos son impuestos cobrados para financiar el seguro de desempleo de los empleados del restaurante y también para pagar cualquier bonificación salarial.
6 – Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins).
Este es un impuesto que varía según los ingresos de cada empresa. Recuerda que bajo el régimen de Ganancia Real, puedes reducir la base de cálculo del COFINS. Mientras tanto, bajo el régimen Simples Nacional, es importante notar que COFINS ya tiene su valor incluido en la mercancía en el caso de bebidas industrializadas.
7 – Contribuciones Previsionales, Laborales y Municipales
Esta es una categoría que creamos para recordarte esos impuestos más conocidos que, precisamente por eso, necesitan ser recordados. Algunos ejemplos son: el IPTU de la propiedad donde opera tu restaurante y el INSS y el FGTS de tus empleados.
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